公司财务人员规范化学习

5月20-21日，公司组织财务部6位同事参加郑州市五洲大酒店举办的企业财税合规系列课程培训，培训课程系统性的讲解了财税规范化的必要性，也针对性的对各个科目在实务中如何做到规范化做出了具体的讲解。通过这两天的学习，使大家对财税规范化的认识更加具体和全面。

全电发票的试点推行和金税四期的上线，意味着国家对企业规范化的要求越来越高。全电发票不同于以往的电子发票，其在发票填写的设计上更加合理、规范和全面，取消了单张开票限额、把必须填写的项目放入了开票栏中、每种类型的发票都有相应的开票版式。全电发票的推行意味着纸质发票即将被淘汰，同时也说明了税务对于风险管控思维的升级。

金税四期相对于金税三期，增加了非税业务的管控、增加了企业相关人员的身份信息与银行系统进行对接，实现了全流程智能办税。其中金税系统监管机制中有一项“智慧稽查”系统——利用网络爬虫技术，从各个论坛、网站、两微一端、企业官网、重点企业公开的数据中抓取相关信息进行分析。这使得税局监管的信息来源更加多样化、也更加全面化。

通过这次学习，感触Z深的是培训老师对于证据链管理的讲解。成本费用在税前列支要同时具备实质要件与形式要件，以前通常所说的三流合一（资金流、合同流、发票流）在金税四期的税收环境下显然是远远不够的。不管任何业务要从始至终均形成一个闭环，在这个闭环上要有完整的证据链条，且证据链需要内外结合、相互印证。比如对于一些大额管理费、咨询费、服务费、会议费等支出，就是稽查的重点，仅通过一张发票、一个合同和银行付款记录是不足以证明其真实性的。《河北省税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》规定了对于会议费的税前扣除需要同时具备以下条件。①会议名称、时间、地点、目的及参会人员花名册；②会议材料；③召开地点酒店出具的服务业专用发票。这个公告也印证了税局对于证据链的系统性、全面性的要求。

还有一个感触较大的就是一定要重视工作中的细节问题，小细节也可能带来大的风险。如凭证摘要的填写要合理规范、凭证附件要规范化、对于废纸的再利用要考虑有无涉税风险等。当然，工作中的细节问题非常多，这就要求我们财务工作人员在工作中时刻要把财税规范化的要求做到位，不能因为自己或者他人的原因而降低规范化的要求，增加自身及企业的涉税风险。